题目类型：
  多选题
题目：
  【资料】 20×2年4月,某事务所对丙公司20×1年度财务报表进行审计.有关货币资金业务审计的情况和资料如下: 资料1:审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到: (1)出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录. (2)为便于及时支付款项,支票和印章由出纳员统一保管. (3)3万元以下的付款业务,会计人员可以直接办理,3万元以上的付款业务,则需会计主管审批后方可办理. (4)会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单,并编制银行存款余额调节表. 资料2:通过调查了解内部控制并进行相关测试,审计人员确定货币资金业务审计的重点为证实货币资金业务的真实性、截止期和收付业务的合法性. 资料3:审计人员对该公司库存现金进行监盘,并采取了以下程序: (1)4月l6日临近下班时进行监盘. (2)事先未通知财务部门. (3)要求出纳员清点现金,会计主管和审计人员在旁监督. (4)"库存现金盘点表"由出纳员、会计主管和审计人员共同签字后,作为审计工作底稿留存. 资料4:通过现金监盘,审阅现金日记账及有关收付款凭证,审计人员发现: (1)4月16日现金日记账余额为7693.30元,实际库存现金监盘数为2 243.30元. (2)审计人员在保险柜中发现一些单据:一是职工王某差旅费借款单一张,金额为3000元;二是已付款的报销凭证3张,金额合计4050元;三是已经收到款的现金销售凭证2张,金额合计2200元. 资料5:审计人员发现该公司20×1年12月银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,决定采取进一步审计程序进行追踪. 根据上述资料,完成下面的选项. 1.(多项选择题)"资料1"中,违反内部控制相关要求的有:
选项：
  出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录
  支票和印章由出纳员统一保管
  会计人员直接办理3万元以下的付款业务
  会计主管定期编制银行存款余额调节表


题目类型：
  单选题
题目：
  2.(单项选择题)"资料2"中,为了证实货币资金收支截止期的正确性,审计人员应重点审查的收付款业务期间是:
选项：
  整个会计期间
  年度资产负债表日当天
  上一个会计期间
  年度资产负债表日前后数天


题目类型：
  多选题
题目：
  3.(多项选择题)"资料3"中,审计人员对库存现金进行监盘的程序正确的有:
选项：
  临近下班时进行监盘
  采用突击方式
  出纳员清点现金
  "库存现金盘点表"的签字和留存


题目类型：
  单选题
题目：
  4.(多项选择题)"资料4"中,该公司4月16日现金日记账余额应是:
选项：
  2 243.30元
  2 843.30元
  7 693.30元
  12 543.30元


题目类型：
  单选题
题目：
  5.(单项选择题)"资料5"中,审计人员应进一步采取的最有效的审计程序是:
选项：
  重新调查了解相关内部控制
  对当年各月份银行存款余额进行趋势分析
  随机抽取部分银行存款日记账记录并加以审核
  审查被审计单位编制的银行存款余额调节表


题目类型：
  问答题
题目：
  【资料】 审计人员对w公司20×1年财务报表实施审计,审计中对w公司的货币资金内部控制进行了解和测试,发现以下情况: (1)w公司设立库存现金出纳员和银行出纳员.库存现金出纳员负责办理库存现金收支业务和库存现金日记账登记,并兼任会计档案保管职务.银行出纳员负责办理银行存款收支业务,并登记银行存款日记账.月底,银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表. (2)w公司货币资金支付建立了严格授权批准制度.审批人员应当根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限.对于审批人超越授权范围审批的货币资金支付业务,经办人员可先行办理,并及时向审批人的上级授权部门报告.w公司办理货币资金支付业务的程序包括:支付申请、支付审批、办理支付三个业务环节. (3)w公司空白支票由出纳员保管,支票印章由会计主管专门保管,如果会计主管临时出差,则由出纳员临时保管支票印鉴. 【要求】 指出上述各种情况是否构成货币资金内部控制缺陷,并说明理由.
选项：
  

中国石油大学财务管理专业主要课程有：审计学、管理会计、税收会计、税法、财务报告分析等科目。

中国石油大学网络教育专升本层次财务管理专业是对公司经营过程中的财务活动进行预测、组织、协调、分析和控制的一种管理活动，是企业管理的一个重要组成部分。对每一家企业来说，人、财、市场都是最为关键的因素。越来越多的企业会走向以财务控制为核心的企业管理，而且财务和投资、资本运作、金融等等都有千丝万缕的联系，其职业发展可谓是前途无限。 财务管理专业培养懂经营、善管理并能够在财务管理领域胜任专门工作的高素质复合型人才。学生通过学习能够掌握财务管理和财务会计的基本理论和知识，获得财务管理、财务会计、投资理财等方面运用能力。

财务管理专业就业方向：会计、出纳、应付会计、应收会计、总账会计、财务助理、财务经理、预算专员、成本会计、FP&A财务分析、风控主管、内审主管、融资主管、资金主管、税务主管、内审主管、审计经理、统计主管、财务分析经理、财务计划经理等。

中国石油大学(北京)坐落在风景秀丽的北京十三陵旅游区，是一所石油特色鲜明，以工为主，理、工、管、文相结合的全国重点大学。它的前身是1953年创建的北京石油学院;1960年被确定为全国重点高等院校;1997年11月，经国家计划委员会批准，正式进入国家“211工程”首批重点建设的高等学校行列;2000年2月划归教育部直属;2000年6月，经国家教育部批准，成立研究生院。

中国石油大学(北京)远程教育学院成立于2001年。学院依托学校优秀的教学资源，采用基于计算机互联网的远程教学模式和学分制教学管理模式，面向社会自主招生，开展专升本层次的学历教育，颁发国家承认的学历证书。

学生在规定学习期限内修完本专业教学计划规定的全部课程和实践教学等环节，成绩合格，达到教学计划规定的最低毕业学分和各类学分要求，本科层次须通过教育部组织的公共基础课统一考试，毕业鉴定合格，由中国石油大学(北京)颁发国民教育系列毕业证书(注明现代远程教育)，并报教育部电子注册的国家承认学历。符合学位申请条件的学生，按《中华人民共和国学位条例》及"中国石油大学(北京)成人高等教育本科毕业生学士学位授予实施细则"，由中国石油大学(北京)颁发相应的学士学位。

新国家开放大学24春《审计学》第九章 本章自测[答案]相关练习题：
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